Обналичивание денег по ук рф: виды, последствия, что грозит по закону

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Статья УК РФ №198 за нарушение процедуры обналички предусматривает наказание, так как это ведет к укрыванию от выплат налогов.

Обналичивание денежных средств с банковских счетов происходит регулярно. Экономика предприятий без реальных денег не может существовать, ведь оплата выполненных работ, строительных материалов и комплектующих производится за наличный расчет.

Посредством банкомата снимают небольшие суммы частные лица. Для предпринимателей и организаций, задействовавших в обналичке банки или фирмы, степень ответственности определяется по ст. №199 УК РФ.

Обналичивание денег и отмывание денежных средств – это абсолютно разные вещи, за отмывание виновные понесут наказание уже по ст. № 174 УК РФ. В этой операции потоки финансов идут в обратном направлении.

Полученные в результате экономического или уголовного преступления наличные средства зачисляются для легализации на банковский счет.

Отмывание и обналичивания денег объединяет то, что данные схемы нарушают государственные законы и наносят вред экономике страны.

Незаконность операции

  • Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по законуНезаконный оборот денежных средств приводит к распространению коррупционных схем в стране, обеднению региональных или федеральных бюджетов, отсутствию пенсионных денег у тех, кто получал заработную плату наличными «в конвертах».
  • Для предприятий, сотрудничающих с муниципальными и государственными службами, обналичка денег является воровством федеральных средств, хотя законом установлена уголовная ответственность за это преступление.
  • Эмиссию денег полностью запретить проверяющие организации не могут, но контролирующие органы тщательно проверяют банковские операции, чтобы они проводились с учетом закона РФ.
  • Частные предприниматели и руководители фирм свои незаконные махинации оправдывают налоговым бременем и желанием выплачивать работникам зарплату вовремя и в положенном размере, так как нанятые люди работают без официального оформления.
  • Также наличные средства уходят на бесперебойное обеспечение производственными материалами и решение вопросов в бюрократической среде.

Схемы снятия денег

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Частное лицо или руководитель фирмы снимает со счета деньги после подписания платежных документов. Но потом все равно придется объяснять законность этой операции через банк.

  1. Деньги со счета снять можно, не нарушая законодательства Российской Федерации, но эта процедура впоследствии приведет к фиктивному увеличению расходов предприятия и затрат и уменьшению налогов.
  2. Организация существенно снижает показатели прибыли, увеличивая затраты на оплату несуществующих услуг, а сумма налога соответственно становится меньше.
  3. В незаконном обналичивании денег участвует собственник однодневной фирмы, который получит на руки меньший процент от оборота после окончания схемы, чем, если бы начальник организации заплатил налоги государству.

Однако оба участника сделки забывают о том, что они нарушают законодательство, согласно УК РФ, где за это предусмотрено наказание.

Некоторые схемы используются при помощи фальшивых документов, без привлечения посредника. Вообще существует множество схем, и они уже известны налоговой инспекции, но некоторые имеют специфические отличия в зависимости от специализации компании или профиля производства.

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по законуСтандартные схемы мошенники для незаконного обналичивания средств:

  • через подставных физических лиц;
  • задействование банковских работников;
  • привлечение фирм-однодневок;
  • использование фальшивых документов случайных граждан;
  • применение сертификатов, предназначенных для получения материнского капитала.

Обналичивание через ИП предпринимателей

  • В качестве мошенников индивидуальные предприниматели используются часто, их роль в схеме трудней определить и выявить.
  • Однодневные фирмы-пустышки после незаконной сделки сразу исчезают, но частное лицо в случае разбирательств с налоговой инспекцией останется и подтвердит свою работу, за которую получило деньги.
  • Но если налоговая служба докажет фиктивность этих мероприятий, то на скамье подсудимых в зале суда окажется не только руководитель предприятия, который уклоняется от налогов, но и частный предприниматель, необдуманно согласившийся на предложение об обналичивании денег через ИП, последствия за которое коснутся и его.
  • Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по законуДля обналички денег между организацией и индивидуальным предпринимателем составляется договор, по которому ИП нанимают для оказания ряда услуг, многие из которых трудно проследить, например:
  • предпусковая настройка оборудования;
  • перевозка грузов;
  • обучение, консультации, тренинги.
  1. Факт проведения этих работ определить будет практически невозможно, если после подписания акта и перечисления денег на счет частного предпринимателя пройдет месяц или два.
  2. Если находятся очевидцы, которые не подтверждают проделанные работы по утвержденному и подписанному акту, то по закону последует наказание.
  3. Вывод денег через липовые ИП выгоден, так как ИП может распоряжаться денежными средствами со своего банковского счета в любом виде.

Для инспекции его расходы являются целым составляющим, поэтому обналичивание средств для частного предпринимателя не составляет особую проблему.

Руководителю предприятия он отдает нужную сумму, оставляя себе ранее оговоренные проценты.

Вывод денег через ООО

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

На предприятии ООО могут использовать такие схемы:

  • перечисление ИП, завышение расходов;
  • руководитель оформляет заем на длительный срок;
  • начисление дивидендов;
  • через дебетовые карты;
  • через лиц, получающих деньги под отчет.

Завышение валовых затрат

Например, на фирме закупается внушительная партия талонов на топливо по безналу для работы автотранспорта.

Далее эти талоны уже продают за наличный расчет, экономя руководству ООО несколько миллионов рублей.

Однако налоговая инспекция давно ознакомлена с данным методом, так как такие схемы используются давно. Руководству будет начислен серьезный штраф в соответствии со статьями Уголовного Кодекса России.

Долгосрочный кредит

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

При данной схеме происходит уменьшение суммы налога. По законодательным меркам это действие спорное, так как предусматривает беспроцентный кредит с последующим вкладом средств на депозит в банке на длительный срок.

  • В данной схеме отпадает необходимость привлекать подставных лиц или близких родственников, так как выдача кредита на приобретение автомобиля или недвижимости не идет вразрез с законодательством.
  • Закону не противоречит получение кредита из денег средств компании на длительное время, если на предприятии имеется учредитель.
  • Перед налоговой проверкой эти деньги не облагаются налогом, потому что не считаются прибылью, так как это средства являются кредитными на личном банковском счету, подоходный налог с них выплачивать не придется.

Правда по окончанию долгового срока кредитную сумму придется вернуть, но за это время могут произойти такие серьезные изменения, что стоимость обналиченных денег может уменьшиться из-за инфляции или само общество с ограниченной ответственностью объявит себя банкротом.

Начисление дивидендов

По закону участникам ООО разрешается начисление дивидендов руководству фирмы и самому себе.

Схема используется часто, ведь после получения налички в виде дивидендов размер уплаченных налогов будет меньше, чем сумма прибыли, насчитанная налоговыми обязательствами.

Вывод подотчетных средств работниками

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по законуСреди руководителей крупных ИП и предпринимателей данный способ является популярным.

Организация выдает физическому лицу заемные деньги, которые необходимо вернуть в оговоренный срок. Средства проводятся обратно через кассу компании.

Если этого не происходит, то при невозврате полученных денег подотчетное лицо платит налог с дохода. Для того чтобы его не платить, руководство делает второй заем, перекрывая сумму первого.

Погасив долг, можно бесконечно продолжать проводить такие операции, с точки зрения закона это все абсолютно легально.

Дебетовые карты

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Смысл этих операций заключается в дроблении сумм. Согласно российскому законодательству, банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех действиях с финансовыми суммами, размер которых составляет более 600 000 рублей.

Чтобы махинация с большой суммой не стала заметной на фоне других операций, учредитель использует фирму-однодневку с многочисленным штатом несуществующих работников.

Директор этой организации существует только на бумаге, а документы поддельные. Перед зачислением средств на однодневную компанию, руководитель перечисляет зарплату фиктивным сотрудникам.

За счет большого количества дебетовых карт можно снять наличными деньгами до 10 миллионов рублей. Операцию можно проводить множество раз, выводя огромные суммы.

Для этого не всегда используются фальшивые банковские карточки, аферу можно проводить и через реального человека, лишь бы у него было свидетельство ИП.

Преступление и наказание

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

  1. Чем грозит выявление преступной группировки, и какое наказание за обналичивание денежных средств полагается организаторам и исполнителям?
  2. Статьи Уголовного Кодекса РФ для юридических и физически лиц предполагают следующую ответственность за обналичивание денег в 2019 году.
  3. Если размер скрываемой суммы больше 10% от общего размера налоговой суммы, то подсудимому это грозит:
  • штрафом от 100 до 300 тыс. рублей;
  • арестом обвиняемого лица на срок до полугода;
  • принудительными работами сроком до 1 года;
  • заключение в тюрьму сроком на 1 год.
  • Если в афере крутятся суммы более 20% от общей налоговой суммы, то штраф уже будет составлять 500 тысяч рублей, а тюремный срок увеличится до 3 лет.
  • Для частных предпринимателей, которые впервые совершили такое обналичивание денег и в полной мере рассчитались с налоговыми и штрафными отчислениями, законодательством России предусмотрено освобождение от ответственности.
  • Источник:

Статьи 198 и 199 УК РФ об обналичивании денежных средств

Обналичивание денег: статья УК РФ и уголовная ответственность за незаконный обнал

С каждым годом все больше появляется схем и способов легализовать нечестно полученные средства. Сегодня практически каждый предприниматель работает с обязательным созданием, так называемой черной кассы. Средства из этой кассы идут на взятки, выплаты «серых зарплат» и личное обогащение.

Есть также множество хозяйственных операций, которые проще сделать за наличные без оформления документов. К примеру, оформить непроизводственные расходы, которые сложно аргументировать при налогообложении прибыли.

Если имеет место обналичивание денег, статья УК РФ может вменяться не одна, а сразу определять несколько норм в зависимости от характера осуществления нарушения.

Читайте также:  Исковое заявление от юридического лица к юридическому лицу: образец, основания для подачи, как правильно написать

Суть преступления

Чтобы понять, какая санкция ждет за нарушение закона в сфере финансов, изначально необходимо разобраться с сутью обналичивания денежных средств.

Под обналичиванием понимают снятие реальных денег с безналичных счетов, а также перевод дохода в денежный эквивалент с векселей и других бумаг на законных основаниях. Незаконные действия, направленные на получение наличных денег, принято называть обналом.

Многие люди без экономического образования путают эти два понятия, хотя разница между ними огромная.

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Главной целью незаконного обнала есть уклонение от налогов или использование средств не по их целевому назначению. Регулирует ответственность за обнал статья УК РФ 172.

Деньги обналичивать могут и законным путем. Одним из способов законного обналичивания средств является их получение через индивидуальных предпринимателей.

В данной ситуации за процедуру обналичивания ответственность ложится на ИП, а он имеет полное право изымать из оборота и распоряжаться на свое усмотрение денежными средствами после уплаты налогов. Легальным считается и обналичивание денег из пластиковых карт клиентов банка.

Хотя в последнее время отмечается стремительное увеличения количества банков, которые помогают нечистым на руку клиентам обналичивать наличность. Государство отбирает лицензии у таких банков и привлекает их учредителей к уголовной ответственности.

Выдачу наличных денег оформляют путем расходного кассового ордера или с помощью корпоративной банковской карточки. В положении об учетной политике каждой компании указывается лимит, который можно снять и за него нужно отчитаться.

Человеку, снявшему определенную сумму, необходимо предоставить чеки и другие документы, которые могут подтвердить целесообразность затраты либо вернуть снятые деньги в течение нескольких дней.

Если работник аргументирует затраты или вернет сумму, то обналичивание считается законным и не влечет уголовной ответственности.

Популярные схемы незаконного обнала

Незаконное обналичивание денежных средств статья УК РФ 172 жестко наказывает, но от этого не уменьшается количество мошеннических схем. Довольно популярным методом считается оформление однодневной фирмы.

Суть схемы в том, что одна из реальных компаний переводит средства на счет фирмы-однодневки в уплату ей за оказанные какие-либо услуги.

После поступления средств на счет фиктивной компании, они снимаются в банке, а сама фирма ликвидируется.

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

К ответственности не привлекают в данном случае никого, так как оформляется однодневка на бездомного, человека с алкогольной или наркотической зависимостью. Бывают, конечно, случаи, когда однодневка оформляется на найденный паспорт, тогда к ответственности привлекут владельца этого паспорта, который может даже и не знать о махинациях.

Достаточно частой схемой незаконного обналичивания является оформление крупного кредита одним из работников под поручительство компании-работодателя.

Далее, кредит этим работником не выплачивается и должником перед банком выступает компания-работодатель. На счет банка компания вносит денежные средства по безналичному расчету, а наличные используются в личных целях.

Сам же работник порой даже не подозревает о ситуации, так как кредит оформляется на поддельный паспорт.

Незаконное обналичивание денежных средств, можно оформить под видом легального вывода средств ИП. Как выше упоминалось, каждый ИП может распоряжаться средствами из капитала на свое усмотрение.

Компания, которая желает вывести в обход налогов определенную сумму, переводит на счет ИП эти деньги в уплату каких-то услуг.

Чаще всего используют товар, оборот которого тяжело отследить, к примеру, компания указывает, что использует интеллектуальную собственность, разработанную конкретным ИП.

Размер выплаты при этом не регламентируется, поскольку объективно оценить интеллектуальную собственность невозможно. После того, как ИП обналичивает сумму, компании-мошеннику отдает большую ее часть, а себе оставляет за оказанную услугу определенный процент от суммы.

Оплата услуг между всеми предприятиями производится безналичным расчетом, поэтому, чтобы обналичить средства ООО необходимо найти оправданную причину. Нередко определенные суммы списывают под хозяйственные расходы.

Это самый банальный способ, но выручить большую сумму этим методом мошенникам не получится. Второй из вариантов заключается в выплате дивидендов.

Раз в квартал законодатель разрешает учредителям получать дивиденды от прибыли, но за это уплачивается 9% налога.

Если выплаты проходят под видом дивидендов, а налог не исчисляется или дивиденды начисляются чаще, чем 1 раз в квартал, то разрешенное обналичивание превращается в обнал.

Незаконный способ обналички может осуществляться путем выдачи займа одному из учредителей. Срок, через который требуется отдать долг, определяет сама организация, соответственно, он может составлять хоть полвека.

Учредитель обналичивает деньги и пользуется ими на свое усмотрение, но если фирму ликвидировать не собираются, то отдавать деньги спустя указанный срок придется.

Хотя, в большинстве случаев, фирму называют банкротом и ликвидируют.

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Банальной схемой обнала с помощью карт является заявление компании о краже корпоративной карты. Вместе с заявлением производится снятие наличных со счета компании.

Правоохранительные органы занимаются поиском злоумышленника, но так и не находят, ведь в этом заинтересовано само руководство предприятия.

Учитывая, что каждый банк себя страхует, выдавая подобные корпоративные карты, выплачивать сумму, снятую «злоумышленником», компания не будет.

Крупные компании РФ обналичивают деньги путем выдачи векселей. Ценный документ выписывается определенному гражданину, который якобы покупает этот вексель за назначенную сумму. Необходимая для покупки векселя сумма перечисляется самой компанией-организатором сделки. После оформления векселя, его «владелец» приходит в банк, и на вполне законных основаниях получает наличные.

Особенности привлечения к ответственности

Как видно из выше наведенных примеров, вариантов обнала существует огромное количество. На первый взгляд, все они кажутся простыми и легко осуществимыми, хотя, на самом деле, уже многие были привлечены к ответственности по этим методам уклонения от налогов. В судебной практике людям, которые привлекаются к ответственности за обналичивание денег, вменяют сразу несколько статьей.

Чаще всего ответственность назначают по:

  • ст. 198 и 199 уклонение от налогов;
  • ст. 327 подделка официальных документов и ценных бумаг;
  • ст. 171, 173 незаконное предпринимательство;
  • ст. 172 незаконная банковская деятельность;
  • ст. 174 отмывание денег.

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Все вышеперечисленные статьи Уголовного кодекса подразумевают разные действия и влекут за собой разное наказание, но при этом обладают похожим составом преступления.

Субъектом преступления статья за обналичивание денежных средств определяет как предпринимателя, так и коммерческую организацию.

Помимо этого, существуют специальные субъекты преступления: ими выступают учредители, руководители и бухгалтера. Субъективной стороной незаконное обналичивание денежных средств предстает как прямой, так и косвенный умысел.

Этот умысел направлен не только на личную корысть, но и на систематическое получение прибыли.

Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств влечет за собой разные санкции, но чаще всего бывает наказание в виде большого штрафа и лишения свободы на срок до 7 лет. Статья за обналичивание денег может предусматривать принудительные работы до 4 лет, исправительные работы на тот же срок, а также конфискацию имущества.

Необходимость перевода в наличные денежных средств возникает у компаний по разным причинам, некоторые из них вполне оправданные, но, к сожалению, большинство все же подразумевают отмывание денег.

Хоть государство разрабатывает гибкую систему выплаты налогов, которую каждый ИП и зарегистрированная компания могут выбирать на свое усмотрение, жажда человека получить больше, побеждает здравый смысл.

Оставить безнаказанным подобные действия законодатель не может, соответственно, обналичивание денег незаконными путями влечет за собой серьезное наказание.

Обналичивание денег — статья УК РФ и наказание

Любое финансовое нарушение предусматривает определенное наказание. Чем серьезнее последствия совершенного деяния, тем серьезнее будет наказательная мера. По всем признакам, обналичивание денежных средств с целью сокрытия доходов для уплаты налогов является преступным деянием, а значит, предусматривает наказание по всей строгости закона.

Несколько раз мне приходилось вести дела, связанные с тем, что предприниматели целенаправленно использовали схему обнала, чтобы избежать выплаты крупной суммы налогов.

В паре случаев удалось доказать невиновность бизнесменов, а вот в остальных речь просто шла об уменьшении степени наказания.

Итак, давайте рассмотрим тему обналички денег, как этот момент регулируется Уголовным кодексом и какие меры наказания могут быть применены к нарушителям.

Какие положения УК РФ регулируют данный вопрос

Есть несколько статей, которые освещают вопросы, связанные с обналичиванием денег. Применение того или иного положения зависит от того, кто участвовал в преступном деянии, какие последствия оно имело и какие инструменты были использованы:

  • статья 198 УК РФ — описывает наказания, которые установлены для ИП, совершивших незаконный обнал денег;
  • статья 199 УК РФ – когда в операции по обналичиванию принимали участие банк или гос.ведомство либо частная компания.

Не следует думать, что обнал по УК РФ – это ст. 174 – отмывание ден. средств, поскольку речь идет об обратном действии, когда наличность, полученная в ходе преступного деяния, легализуется через счет в банке или иным образом.

Какие схемы используют мошенники?

Обязательно стоит уделить внимание тому, как обналичивают деньги мошенники, и рассмотреть наиболее популярные схемы.

На первый взгляд может показаться, что все действия легальны и никакого правонарушения с займами нет, однако любой директор или ИП может подписать документы, предполагающие выплаты средств или снятие средств с р/счета.

Читайте также:  Ходатайство о замене ненадлежащего ответчика: образец, основания и порядок подачи

В результате происходит нарушение закона, и ответственное лицо может быть привлечено к ответственности.

В качестве наиболее популярных способов можно отметить следующие:

  • через компанию-однодневку;
  • с участием банка или гос.организации;
  • посредством ИП;
  • с использованием фальшивых удостоверений личности или сертификатов мат.капитала.

Каждая схема имеет свои специфические особенности, поэтому стоит поговорить о приведенных вариантах подробнее. Более подробную информацию по теме можно получить из видеоролика:

Через предпринимателя или компанию

Достаточно известной и в некоторой мере стандартной схемой считается оформление разовой компании или с привлечением частного бизнесмена. Фирмы-пустышки ликвидируются почти сразу же после получения перевода и обналичивания средств, а вот с предпринимателем все обстоит несколько сложнее. При необходимости ИП должен будет присутствовать в суде и давать показания.

Процедура обнала средств здесь достаточно проста:

  1. Между компанией (ИП) и другим лицом заключается договор на оказание услуг или выполнение работ. Обычно указываются работы, которые сложно отследить.
  2. За оказание несуществующей услуги деньги поступают на счет ООО или ИП, после чего предприниматель их проводит, обналичивает и возвращает руководителю фирмы. Разумеется, за эту «помощь» ИП получает вознаграждение. Что касается фирмы-однодневки, то здесь ее и открывает обычно директор основной компании на подставное лицо.

Иногда обнал происходит внутри компании, когда руководство завышает расходы предприятия. Приведенные схемы прекрасно известны налоговым органам, поэтому выявляются очень быстро. Еще руководители сами себе выдают долгосрочный заём под минимальные проценты. Несмотря на то, что это не законодательное нарушение, при проверке подобное деяние может квалифицироваться как мошенничество.

Через дебетовые карточки

Еще один вариант обнала предполагает оформление банковского пластика на подставное лицо. Карты оформлены на бездомных и умерших по подложным документам. Суть данной схемы заключается в дроблении наличных.

Такой вариант связан с тем, что банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг о любой операции, превышающей по сумме 600 тыс. рублей.

Чтобы этого избежать, мошенники просто делят крупную сумму и выводят ее сразу на несколько дебетовых карт.

Можно ли обналичить средства законно?

На этот вопрос пытаются найти ответ многие граждане, поскольку налоговое бремя в РФ очень значительное, и даже небольшое освобождение от уплаты данных начислений выгодно. Недостаток у обращения к данной схеме лишь один – уголовная ответственность. При обнаружении преступного деяния деньги будут конфискованы, а все участники привлечены к ответственности.

Самый простой способ снизить налоговое бремя – это выдать долгосрочный кредит учредителю под минимальный процент на длительный срок и перевести его на депозитный счет в банке.

Какова ответственность за данное нарушение?

В начале статьи я обращал внимание читателей на законодательные положения, регулирующие данные вопрос. В приведенных статьях описаны и меры ответственности за совершенное правонарушение. При уклонении от общей суммы налогов на 10% сумма к уплате будет составлять:

  • штраф 100-300 тыс. рублей;
  • принуд.работы – 12 месяцев и меньше;
  • арест – до 6 месяцев;
  • заключение – до года.

По аналогии определяется наказание и в случае отклонения в 20% и больше от суммы налогов, но с той разницей, что меры наказания становятся более строгими. При сокрытии доходов от 50% и выше виновному лицу может грозить до 6 лет заключения и штраф до 500 тыс. рублей

Вместо итогов

В заключение можно составить несколько тезисов:

  1. Обналичивание денег с целью сокрытия налогов – это правонарушение уголовного характера.
  2. Мошенники используют разные схемы сокрытия средств, привлекая другие организации и третьих лиц.
  3. За совершение такого преступления может грозить серьезный штраф или заключение на срок до шести лет.

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Отмывание денежных средств по статье 174 УК РФ

Статья 174 обязана своим появлением в Уголовном Кодексе так называемым «лихим 90-м». Именно в лексиконе тогдашних бизнесменов родилось короткое слово «обнал», которое подразумевало множество разнообразных схем выведения не совсем законно приобретенных сумм в наличные деньги, а также придание видимости законности приобретению активов.

Обнальщиками выступали тысячи физических и юридических лиц, начиная от гастарбайтеров и заканчивая крупными банками. Государство, лишенное возможности контролировать финансовые потоки, вынуждено было бороться с этим явлением, в том числе и с помощью средств уголовного принуждения.

Состав преступления

Как статья 174, так и весьма схожая с ней ст. 174.1, регулируют уголовное наказание за легализацию (так называемое отмывание) денег и также любого другого имущества, полученного криминальным путем, с помощью финансовых операций либо сделок, принятых в гражданском обороте.

Однако между ними есть существенная разница – ст. 174 карает за отмывание, например, обналичивание денег, добытых незаконными способами другими лицами, в то время как по ст. 174.

1 может быть наказан лишь человек, который первоначально приобрел активы в процессе криминальной деятельности, а затем сам же попытался их легализовать.

Объект и объективная сторона преступления

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Объектом правонарушения в случае легализации любым способом, в том числе и путем обналичивания денежных средств, являются установленный общественный порядок в сфере бизнеса и государственного контроля законности приобретения имущества. Механизм мониторинга со стороны государства был впервые предусмотрен законом о противодействии легализации имущества, добытого криминальным путем, и финансирования терроризма, принятым еще 2001 году.

Предусматривалась двухступенчатая система контроля, в том числе и со стороны Росфинмониторинга за сделками либо денежными операциями, сумма которых превышает 600000 рублей.

  Срок за убийство по неосторожности

Предмет легализации – всегда имущество, включенное в гражданский оборот – деньги либо ценные бумаги, иные активы, которые возможно передать по сделке, либо, в случае денежных средств, – обналичить.

Непременным условием для квалификации преступления по указанной статье является принадлежность имущества другим лицам.

Например, индивидуальный предприниматель, по просьбе преступника и за определенный процент, соглашается на фиктивную сделку, затем обналичивает деньги и передает их обратно преступнику.

Диспозиция статьи построена таким образом, что предполагает два основных способа легализации имущества – путем финансовых операций, например, банковского вклада, либо с помощью заключения любых сделок. Даже дарение либо передача по наследству имущества, полученного в результате криминальной деятельности, признаются легализацией.

Совершение правонарушения путем осуществления финансовой операции зачастую используется интернет-мошенниками, наркодилерами, при незаконной торговле наркотиками с помощью платежных систем, и другими преступными организациями, для которых всегда актуальным является вопрос – как обналичить деньги? В данном случае используется перевод с телефонов или из электронных кошельков денег на банковский вклад.

Важно! Совершение преступного акта будет признаваться оконченным, даже если была произведена всего лишь одна сделка (финансовая операция).

Субъектом правонарушения по ст. 174 УК РФ признается совершеннолетнее вменяемое лицо.

Обязательное условие – человек, привлекаемый к ответственности по данной статье, непосредственно не должен участвовать в криминальной деятельности по приобретению легализуемого имущества.

При этом он заведомо осведомлен о его незаконном происхождении и имеет своей целью помочь преступнику в создании видимости, что имущество приобретено легальным путем.

Внимание! Субъект преступления может быть не осведомлен обо всех подробностях или обстоятельствах криминальной деятельности, например, знает только в общих чертах, что денежные суммы представляют собой прибыль от торговли наркотиками, не владея информацией о конкретных сделках и их участниках. При этом он соглашается произвести обналичку денег, совершая тем самым их легализацию.

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Статья 174 УК РФ предполагает также составы квалифицированные и особо квалифицированные, и наказание по части первой и части четвертой различаются довольно значительно.

Первая часть карает за преступление небольшой тяжести и не предусматривает в качестве наказания лишение свободы. Предусмотрен лишь штраф в сумме, не превышающей 120 тысяч рублей.

В качестве альтернативы предусмотрено взыскание в сумме дохода осужденного за период до года.

  Что нужно знать о статье за поджог по УК РФ

Частями второй и третьей вводятся такие виды наказания, как принудительные работы, а кроме того, лишение свободы, длительностью не более пяти лет.

Как дополнительную меру наказания за легализацию имущества, в частности за обналичивание денежных средств, статья УК РФ 174 часть третья, содержит такую санкцию, как лишение права замещать определенные должности либо осуществлять некоторую деятельность.

Наиболее жесткое наказание из имеющихся в распоряжении суда по данной статье предусмотрено частью четвертой и представляет собой лишение свободы длительностью до семи лет.

Отягчающие обстоятельства

Во второй, третьей и четвертой частях статьи 174 перечислены обстоятельства, установление которых по уголовному делу влечет более строгое наказание.

К ним относятся:

  • крупный и особо крупный размер имущества или денежных средств, легализованных в результате преступления;
  • организованное значительной группой либо просто группой лиц;
  • использование правонарушителем своего должностного либо служебного положения.

Размер крупного и особо крупного размера специально оговорен в примечании к указанной статье УК РФ. Так, крупным размером считается обналичивание денег или совершение сделок с имуществом в размере более полутора миллионов, а особо крупным – свыше шести миллионов рублей.

Участие в реализации преступного намерения не одного человека, а нескольких, причем объединенных единой целью, является довольно частым случаем в судебной практике по ст. 174 УК РФ. Иногда группа возникает для совершения единичного эпизода совершения сделки с целью легитимизации имущества либо обналички денег.

Читайте также:  Приставы арестовали счет. как можно оплатить кредит?

Чаще же по делам этой категории судам приходится сталкиваться с деятельностью организованных преступных групп, которые занимались противозаконной легализацией имущества на постоянной основе. Участниками этих групп зачастую становятся люди, обладающие специальными техническими или юридическими познаниями.

Совершение правонарушения лицом с использованием должностного положения предполагает наличие у преступника соответствующего профессионального статуса или должностных полномочий, которые могут облегчить достижение преступных целей.

В данной статье это определение никак не связано с понятием должностного лица.

Специальным субъектом могут быть как, допустим, директор крупной организации, реализующий управленческие функции, так и рядовой кассир-операционист банка, непосредственно осуществляющий обналичивание денежных средств.

  Виды освобождения от уголовной ответственности

Сроки давности

По общепринятому правилу, сроки давности, в течение которых лицо подлежит уголовному наказанию, напрямую зависят от отнесения преступления к предусмотренной законом категории тяжести. Что касается первой и второй частей ст. 174 УК РФ, то, как преступления небольшой тяжести, они предполагают двухгодичный срок давности привлечения к суду.

Часть третья относится к категории преступлений средней тяжести (с самым строгим наказанием до пяти лет лишения свободы), и по ней срок давности установлен в шесть лет. Наиболее тяжким преступлением признается легализация в составе организованной группы или в особо крупном размере. В этом случае срок давности здесь составит не менее 10 лет.

В заключение

Судебную практику по данной статье нельзя назвать обширной. Во многом это связано с затруднениями при выявлении данного преступного акта и доказывании вины подозреваемых.

Гораздо чаще выносятся приговоры «статье-близнецу» – 174.1, когда придание видимости законности приобретению имущества, добытого криминальным путем, осуществляется самим преступником, без привлечения других лиц.

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, ответственность, наказание в 2019 году

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Как и многие другие налоговые и финансовые преступления, обналичивание денежных средств с целью уклонения от уплаты налогов грозит участникам этой схемы суровой ответственностью. Мера наказания за незаконное обналичивание, совершенное при участии физического лица — индивидуального предпринимателя, указана в статье 198 УК РФ. Если же операция по обналичке происходила при участии банка, частной или государственной организации, то степень ответственность махинаторов будет определена по статье 199 УК РФ.

Обналичивание денег не следует путать с другой похожей статьей Уголовного кодекса — отмыванием денежных средств (ст.174 УК). В этом случае финансовая операция происходит в обратном порядке: наличность, нажитая преступным путём, легализируется путём зачисления на счет в банке. Объединяет эти мошеннические схемы одно — все они нарушают закон и наносят ущерб экономической безопасности страны.

Обналичивание денег по УК РФ: виды, последствия, что грозит по закону

Схемы обналичивания денег

Как же именно происходит обналичивание денежных средств и для чего оно необходимо руководству компании? На первый взгляд может показаться, что обналичивание проводится вполне легально, ведь здесь нет мошенничества с заёмными средствами.

Директор компании или частный предприниматель имеет полномочия подписывать платежные документы на снятие денег со счета. Однако любая операция через расчетный счет банка впоследствии должна иметь легальное объяснение.

Обналичивание преследует цель не снять деньги со счета (это можно сделать, не нарушая закон), а фиктивно увеличить валовые расходы организации.

Проводя операцию по переводу денег за выполнение несуществующих услуг, руководство компании неправомерно занижает размер прибыли своего предприятия. Соответственно, уменьшается налоговая база.

Владелец компании-однодневки, при участии которого и происходит обналичивание денежных средств, получает значительно меньший процент за посредничество в афере, чем та сумма, которую владельцу денег пришлось бы выплатить государству в виде налогов. Кроме того, некоторые схемы обналички позволяют проводить операции без посредника, посредством изготовления фальшивой документации.

Обналичивание происходит по таким схемам:

  • через компании-однодневки;
  • при участии банка;
  • через физических лиц — ИП;
  • используя украденные или фальшивые паспорта физических лиц;
  • используя сертификаты на получение материнского капитала.

Каждая из перечисленных схем имеет характерные отличия. Однако у них имеются и общие черты — фиктивный характер сделки и противоречие законодательству. Чтобы понять процедуру обналички денег с расчетного счета в банке, следует детально рассмотреть наиболее часто используемые схемы.

Через ИП

В отличие от использования специально зарегистрированной фирмы-однодневки, обналичивание через привлечение индивидуальных предпринимателей (ИП) в качестве участников мошеннической схемы впоследствии будет сложнее доказать. Ведь в отличие от фирмы-пустышки, которая ликвидируется сразу после выполнения операции, частный предприниматель никуда не исчезает. И в случае необходимости будет готов подтвердить свои слова в суде.

Однако и риск здесь выше. Если следователь докажет фиктивность сделки и факт уклонения от налогов, то в тюрьме может оказаться не только директор компании, который проводил обналичивание, но и предприниматель, являвшийся фиктивным партнером в сделке.

Итак, как же происходит обналичиваение через ИП? Первоначально между индивидуальным предпринимателем и компанией заключается договор на оказание работ или услуг.

Среди последних чаще всего используются те, факт выполнения которых трудно отследить: настройка оборудования, консультации, проведение тренингов, перевозка товара и подобные работы.

Так или иначе, в случае проверки через два-три месяца, определить, были ли реально предоставлены указанные в договоре услуги, будет почти невозможно. Разве что один из участников сделки совершит какую-либо ошибку или найдётся свидетель, который опровергнет факт выполнения работ.

За оказание несуществующей услуги на банковский счет ИП переводятся деньги. Предприниматель проводит их обналичивание и отдаёт директору фирмы. Размер комиссионных для ИП оговаривается заранее.

Через ООО

Провести обналичивание денежных средств внутри самой фирмы, без участия посредника, немного сложнее, однако такая схема не требует участия посредника. А значит, директору не нужно ни с кем делиться.

Достаточно часто обналичивание происходит путём завышения валовых расходов предприятия. Например, для автопарка компании по безналичному расчету приобретается большое количество талонов на бензин.

Разумеется, значительная часть этих талонов затем реализуется за наличку. База для налогообложения при этом уменьшается на несколько миллионов рублей. Единственным недостатком здесь является то, что такая схема хорошо известна фискальным органам.

Соответственно, результатом подобной операции будет начисление существенного штрафа.

В плане законности наименее сомнительное обналичивание денег происходит путём начисления дивидендов руководству компании. Закон предоставляет право учредителям ООО выплачивать себе дивиденты. Сумма уплаченных налогов при этом будет меньше, чем при выплате налога на прибыль.

Ещё один способ минимизации налогообложения состоит в оформлении долгосрочного займа руководителю фирмы. Формально обналичивание здесь не происходит, поскольку директор оформляет долгосрочный кредит самому себе, обычно под минимальные проценты или вовсе без их выплаты.

Через дебетовые карты

Обналичивание денежных средств через дебетовые карты подставных лиц происходит путём покупки действующих банковских карт или оформления карт через сообщника в банке на подложные документы (бездомных, умерших и т.д.). Смысл этой операции состоит в дроблении денег, переводимых в наличность.

Действующее законодательство предусматривает, что банки должны сообщать в Росфинмониторинг о любых финансовых операциях, где размер транзакции превышает 600 тысяч рублей. Чтобы оставаться незамеченным, директор предприятия использует фиктивную фирму-однодневку с несколькими десятками несуществующих сотрудников.

После того, как происходит перевод денег со счета предприятия на фирму-однодневку, её директор (который существует лишь на бумаге, поскольку компания открыта, скорее всего, тоже на украденный паспорт) начисляет зарплату таким же фиктивным сотрудникам.

Если обналичивание происходит с участием 20 дебетовых карт, за один день можно вывести в наличные до 10 миллионов рублей, после чего процедуру можно ещё несколько раз повторить.

Подобный способ обналички далеко не всегда происходит с помощью купленных или подложных дебетовых карт. Участниками незаконной схемы вполне могут быть и реальные граждане, с которыми заключается гражданско-правовой договор. Однако для этого они должны являться индивидуальными предпринимателями (ИП).

Можно ли законно сделать обнал

Незаконное обналичивание хотя и сулит немалую прибыль, имеет один существенный недостаток — грозит уголовной ответственностью всем участникам этой схемы. Кроме того, изъятые деньги будут конфискованы, а это предполагает потерю нескольких миллионов рублей по каждой проведенной операции.

Можно ли обналичивание сделать полностью законным? Если речь идёт не об уклонении от налогообложения организации, а о минимизации суммы налогов, то это вполне реально.

На данный момент наименее спорное, с точки зрения закона, обналичивание можно провести через долгосрочный беспроцентный кредит с последующим переводом средств на депозитный счет в банке. При этом не обязательно использовать для этого подставных лиц или членов семьи.

Если речь идёт об организации с одним учредителем, то выдача кредита на покупку квартиры или дома на срок до 20 лет не будет входить в противоречие с законом.

А поскольку юридически это будут кредитные средства, положенные на личный счет в банке, а не доход, подлежащий налогообложению, то и выплачивать 13% подоходного налога с них не придётся.

Разумеется, через 20 лет кредит придётся вернуть. Однако какая к тому времени будет реальная стоимость этих денег, с учетом инфляции и курса рубля, судить сложно. Кроме того, в течение 20 лет сама фирма может обанкротиться или закрыться по иным причинам.

Ответственность за обналичку денежных средств

Незаконное обналичивание через фирму-однодневку или иным незаконным способом грозит организаторам и участникам преступной схемы ответственностью по статье 198 УК РФ (для физических лиц) и статье 199 УК РФ (для юридических лиц). Согласно положениям, указанным в пункте 1 статьи 198 УК, уклонение от налогообложения, совершенное в крупном размере (размер утаивания превышает 10% от общей суммы начисленных налогов), предусматривает:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • принудительные работы до 12 месяцев;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 12 месяцев.

Те же действия, включающие обналичивание суммы, составляющей более 20% от общей суммы налогообложения, увеличивают максимальный размер штрафа до полумиллиона рублей, а лишение свободы — до 3 лет.

Стоит учесть, что пункт 2 указанной статьи УК допускает освобождение от наказания участников преступной схемы, если они впервые попали в поле зрения правоохранителей, проводя обналичивание, и при этом полностью погасили все начисленные им штрафы и налоги.

Статья 199 УК РФ, разъясняющая меру наказания за обналичивание денег организаций в крупном размере, или любые другие махинации с налоговой отчетностью с целью незаконного утаивания суммы, подлежащей уплате в казну государства, предусматривает: https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • принудительные работы или лишение свободы до двух лет;
  • арест до 6 месяцев.
Категория: Ответственность
Дата:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *